ザンビアは、アフリカ南部中央に位置する内陸国であり、美しい自然と豊富な鉱物資源(銅、コバルト)に恵まれ、アフリカで最も平和な国の一つとして評価されている国です。またアフリカ南部地域の水資源の約40%を有することから、農業分野でのポテンシャルも高く、海外からの農業投資も盛んに行われています。未だインフラ面、教育面など数多くの課題を抱えるザンビアですが、現在、銅生産に依存するモノカルチャー経済から脱するため、外資誘致や農業や観光等を中心とした産業構造改革を進めており、今後の南部アフリカにおける拠点として、更なる成長が見込まれ、注目されるでしょう。

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ザンビアの基本情報

国・地域名 ザンビア共和国
首都 ルサカ
主要言語 英語
人口 1,749万人(2018年)
通貨 ザンビア・クワチャ(ZMW)
インターネットドメイン .zm
国際電話コード +260

ザンビアの税制ポイント

  • 居住会社か非居住会社にかかわらず、ザンビア源泉の所得、又はザンビア源泉とみなされる所得を有する企業は、税金を支払う義務があります。
  • 一般的な税金として、ザンビア企業は、課税所得に対して以下の税率にて、支払う必要があります。
    1. 選鉱(Mineral processing) 30%
    2. 採鉱(Mining) 30%
    3. 製造業及びその他企業(Manufacturing and other companies) 35%
    4. 公益団体(事業からの収入に対して)(Public Benefit Organisation (on income from business)) 15%
    5. 農産品加工(Agro processing) 10%
    6. 農業(Farming) 10%
    7. 非伝統的輸出(Non-traditional exports) 15%
    8. 化学肥料製造(Chemical manufacture of fertilizer) 15%
    9. 有機肥料製造(Organic manufacture of fertilizer) 15%
    10. 信託、死亡又は倒産時の財産(Trusts, deceased or bankrupt estates) 35%

    ザンビアにはキャピタルゲイン税はありません。その代わりに、全ての不動産、株式、知的財産の売却又はみなし売却に、実現価値の5%の割合で課される資産移転税(Property Transfer Tax (PTT))として知られているものがあります。PTTは鉱業権又は鉱業権の持分の移転に対しても10%の割合で課されます

  • VATは、登録供給者によって提供される全ての課税対象商品及びサービスに対して標準税率16%にて課税されます。
  • ザンビアに居住する個人及び会社は、外国からの利息や配当に対して、ザンビアにて課税されます。
  • 外国源泉の所得に対して支払われた外国税に関しては、所得税法や多数の二重課税防止条約に従って、税額控除が認められます。
  • ザンビアではグループ課税は適用されません。全てのグループ会社は個別に課税されます。
  • ザンビア歳入庁長官は、非独立会社間のクロスボーダー取引や関連当事者間の過小資本税制に対して調整する権限を与えられています。
  • 家賃、ロイヤリティ、手数料、配当、管理及びコンサルタントやその他専門サービスからの収入は、居住者によって受け取られる際に、源泉税の対象となります。非居住者は、建設及び運搬業務、ロイヤリティ、管理及びコンサルタント、手数料、興行、配当及び利息に対して源泉税が課されます。
  • ザンビア居住者は、ザンビア源泉の所得、又はザンビア源泉とみなされる所得に対して課税されます。会社を含むザンビア居住者が受け取った外国利子や配当は、課税対象です。

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