日本公司税务中“青色申告”的那些事

2023年11月14日

在日本注册公司之后，和在国内一样，首先需要到税务署完成税务登记备案手续。一般在做税务登记时，会一并提交“青色申告”。那么青色申告究竟有哪些好处呢？下面就和您简单介绍一下。

亏损结转

在日本，提交青色申告的优点，就在于可以减少税收负担。其最为突出的就是亏损结转。所谓亏损结转是指，公司纳税年度发生的亏损，可以在下一纳税年度的所得中抵补。 若下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续，上限为10年。具体的会计处理，您有不清楚的地方，欢迎您随时咨询我司。

亏损转回

提交青色申告后，如前所述，一方面可以将亏损结转至下一年度，另一方面，日本税务上还可以在已经支付的法人税中溯及返还。比如，前年度因为公司财务上是盈余状态而支付了相应的法人税的，在当期发生亏损时，则可以用当期发生的亏损去抵消前一年度的应税收益，并申请退回已缴纳税金。亏损转回期限为1年。同时，可适用亏损转回的年度仅限于上一年度。对于同一会计年度的亏损，不可以同时申请适用亏损转回和亏损结转两种制度。如果您正纠结选择哪一种制度更为有利时，欢迎您咨询我司。

小额折旧资产的购置成本可费用扣除

如果企业属于中小企业的，可以适用小额折旧资产的特殊规定。所谓的小额折旧资产的特殊规定，在日本税法上是指适用于中小企业者的特殊税法规定，即对于不满30万日元的小额折旧资产，允许一次性计入企业费用中的制度。

法人税额扣除制度

当购买新的机械设备装置时，进行了“青色申告”的中小企业，可以从法人税中扣除购买价格的7%。这一政策主要是日本政府为了促进中小企业的投资而设置的税制。适用的对象资产，包括70万日元以上的软件，160万日元以上的机械装置，3.5吨以上运货用的普通运货汽车等。在公司设立时，这一税制对于那些进行大型设备投资的制造业企业而言，无疑是非常有帮助的制度。此外，值得注意的是，这一税收优惠可以适用于较小的批发零售业，但是不适用于不动产企业和租赁业。

自企业设立第一年度起适用该制度，则需企业设立之日起三个月内提交申请。如果自设立之日起三个月内，会跨越不同会计年度时，则必须在上一个会计年度终止之日前提出申请。此外，对于已经设立的企业，则是从计划适用“青色申告”制度的会计年度开始前，完成申请的提交。

青色申告的承认申请书，并不是法人设立时必须提交的文件。但是，如果能在设立时提交该申请，则可以享受到法人青色申告相关的所有优惠。

如果您委托我司进行公司设立登记，我们会在向税务署提交手续时一并提出青色申告。对于投资日本但是对于日本税务缺乏了解的海外投资者而言，相信我们的专业服务定会为您争取最大的投资利益。欢迎您需要时随时联系我们！