ベラルーシ進出コンサルティング | RSM汐留パートナーズ

ベラルーシは、東ヨーロッパに位置し、旧ソ連時代の産業基盤が多く残されており、工業製品の生産及び石油精製品、カリウム肥料の輸出により経済成長すると共に、2005年以降、ハイテクパーク開設に伴い、IT産業が大きく発達しています。近年ではソフトウェアのアウトソーシング先として、各国から注目され、高い評価を受けています。ヨーロッパとロシア、各々の巨大市場へのアクセス拠点として大きな可能性を持ち、優秀で安価な労働力や外資誘致のための様々な優遇措置など、進出にあたって多くのメリットを有するベラルーシは、今後更に注目されることでしょう。

RSM汐留パートナーズでは、ベラルーシに事業進出するための、スキーム検討、会社設立、ビザ手続、会計税務、給与計算、社会保険事務手続、各種法律相談等に関してワンストップで海外進出コンサルティングを行っています。

ベラルーシの基本情報

ベラルーシの税制ポイント

ベラルーシ居住会社はその全世界所得に対して課税されます。非居住会社はベラルーシの恒久的施設から発生したベラルーシ源泉の所得に対してのみ課税の対象となります。非居住会社のベラルーシにある恒久的施設が事業活動を行っていない場合は、そのベラルーシ源泉の所得に対しては源泉税の対象となります。標準法人税率は18%です。銀行や保険会社に対する法人税率は25%です。ベラルーシに特定の支店利益税（branch profits tax）はありません。

キャピタルゲインは18%の税率で課税されます。納税者によって提供されるベラルーシ国内の商品やサービスの供給、並びに商品の輸入は、VATの対象となります。ゼロ税率、免税、標準税率や軽減税率があります。VATの標準税率は20%です。特定の供給品に対しては10%の軽減税率が適用されます。ベラルーシでは遺産税（estate tax）、贈与税、富裕税（net worth tax）は課されません。

会社の課税に関して、財務諸表に表示された純利益は、税務上の目的で調整され、税法や大統領令にて、控除制限の別段の規定がない限り、所得や経済的利益の獲得のために生じた費用は全額控除することが認められています。

二重課税防止条約により別段の定めがない限り、ベラルーシに恒久的施設を持たない外国法人に対して支払われる配当は、12%の源泉税の対象となります。居住会社から他の居住会社へ分配された配当は12%の源泉税の対象となります。

過小資本税制の規定はベラルーシの法人に適用され、支払利子控除を3:1の借入資本比率にて制限し、借入債務に一定の規制がなされます。

関連当事者間の取引が、第三者の独立企業間価格、即ち客観的な市場価値を反映することを確保するために、税務当局は税法によって権限が与えられています。

ベラルーシの課税年度は暦年です。ベラルーシ居住者は、その全世界所得に対して個人所得税が課されますが、非居住者はベラルーシ源泉の所得に対してのみ課税されます。給与所得には、現金又は現物で受け取られた給料、その他の報酬や賞与が含まれます。雇用者は、従業員に支払われた報酬に関連する税金を計算し、控除し、支払います。社会保障負担は、雇用者によって34%（年金保険の28%と社会保険の6%）の割合で支払われ、従業員によってその総報酬（雇用者による控除後）の1%の割合で支払われます。キャピタルゲインは個別に課税されませんが、個人納税者の総所得に含められます。

ベラルーシ進出コンサルティングサービス

RSMメンバーファームは総力を結集しクライアントのベラルーシ進出をサポートいたします。

保証業務

法定監査業務/財務諸表編纂及びレビュー業務/内部監査業務/内部統制評価業務/会計助言業務/年金制度報告監査業務/IFRS関連業務/US GAAP関連業務

税務業務

タックス・コンプライアンス業務/従業員転勤関連業務/間接税・VAT・売上税関連業務/税務コンサルティング業務/税務デューデリジェンス業務/税務調査/税務訴訟対応業務/国際税務業務/移転価格税制関連業務/税務ストラクチャー構築支援業務/個人資産総合設計管理業務/関税関連業務

アドバイザリー業務

サーバーセキュリティ/情報保護業務/犯罪・不正関連業務/ITコンサルティング業務/経営コンサルティング業務/リストラ・債務整理業務/リスク助言業務

ビジネスソリューション業務

記帳業務/給与計算業務/会計システム導入業務/経営者への報告業務/財務分析業務/データマイニング業務/法人設立業務/会社秘書役業務/事業清算業務/エグゼクティブサーチ業務/セキュリティ・ペネトレーション業務

グローバルセクター及び産業

RSMは法的に独立した世界中の事務所によって構成されるファミリーであり、複雑に変化していく事業環境に適切に対応し、品質・誠実性・透明性の確立を共にコミットしているネットワークです。私たちは、チームワークと信頼、そしてクライアントの経営環境とビジネスに対する深い理解をベースとした長期間にわたる信頼関係及びブランディングに重きを置いています。

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グローバルセクター

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