アメリカ合衆国進出コンサルティング | RSM汐留パートナーズ

アメリカ合衆国は、世界経済の中心ともいわれ、世界最大のマーケットと称されています。GDPは世界第1位、世界経済への影響も最大といわれるアメリカへの進出は依然として多くなっています。

また日米間の経済は貿易と投資を通じて深く統合されており、更なる経済関係の深化に向け、引き続き連携が進められています。TPP協定が締結されると、日米の経済関係は一層強固なものとなり、巨大なアメリカ市場をターゲットに進出する企業は増えていくと思われます。

RSM汐留パートナーズでは、アメリカに事業進出するための、スキーム検討、会社設立、ビザ手続、会計税務、給与計算、社会保険事務手続、各種法律相談等に関してワンストップで海外進出コンサルティングを行っています。

アメリカ合衆国の基本情報

アメリカ合衆国の税制ポイント

税金は連邦と州や地方レベルの両方で課されます。アメリカに設立された会社は、一般に全世界所得に対して課税されます。2018年より、外国子会社からの一定の受取配当金は控除後金額の100％を受け取れることとなりました。外国企業は一般的にアメリカとの貿易やビジネスに関連する所得にのみ課税されます。

法人に対しては、キャピタルゲインは通常の所得と同じ税率で課税されます。

外国企業のアメリカ支店の利益に対する税金は通常の法人税と同様ですが、支店の税引後の利益が課税年度終了までにビジネスに再投資されなかった場合や次課税年度に本国送金された場合は、追加の30％のbranch level tax(BLT)が課されます。特定の租税条約によりこの税率は引き下げられる可能性があります。VATはありませんが、ほとんどの州で単一税率の売上税が課されます。

アメリカ企業は他の国内企業からの受取配当金について特別控除が受けられます。外国企業からの受取配当金は100％免税となる場合があります。アメリカ企業は海外子会社の所得も含めた全世界で生じた所得に対して課税されます。二重課税を防止するため、外国税額控除が受けられます。独立な関係にて交渉され、厳格な実務指針を満たした関連当事者取引は、独立会社間の取引として取り扱います。アメリカ国外の人に対する配当、利子、賃借料、ロイヤリティ、その他の収入の支払いに対しては源泉徴収されます。

2010年のFATCA（Foreign Account Tax Compliance Act）は、追加の源泉徴収を行うことにより、アメリカ源泉の収益があるほとんどの外国法人に対して、膨大な報告及び源泉徴収義務を課すものです。アメリカ市民及び居住者（アメリカに住所を有する人）は、アメリカに住んでいなくとも、全世界で生じた所得に対して課税されます。一方、非居住者は一般的にアメリカ源泉の所得に対して課税されます。個人のキャピタルゲインや配当所得に対しては、その資産の保有期間や種類に応じて特別に低税率が適用されます。

州税に加えて、alternative minimum tax(AMT) 、雇用関係税、社会保障、医療、退職年金に対する税金などが追加で課されることがあります。州や地方自治体に対して支払われた税金は、一般に支払った年の連邦所得税から控除されます。しかしながら、2018年の初めより、州及び地方の控除は個人納税者に対して1万USDを上限とされています。

アメリカ合衆国進出コンサルティングサービス

RSMメンバーファームは総力を結集しクライアントのアメリカ合衆国進出をサポートいたします。

保証業務

法定監査業務/財務諸表編纂及びレビュー業務/内部監査業務/内部統制評価業務/会計助言業務/年金制度報告監査業務/IFRS関連業務/US GAAP関連業務

税務業務

タックス・コンプライアンス業務/従業員転勤関連業務/間接税・VAT・売上税関連業務/税務コンサルティング業務/税務デューデリジェンス業務/税務調査/税務訴訟対応業務/国際税務業務/移転価格税制関連業務/税務ストラクチャー構築支援業務/個人資産総合設計管理業務/関税関連業務

アドバイザリー業務

サーバーセキュリティ/情報保護業務/犯罪・不正関連業務/ITコンサルティング業務/経営コンサルティング業務/リストラ・債務整理業務/リスク助言業務

ビジネスソリューション業務

記帳業務/給与計算業務/会計システム導入業務/経営者への報告業務/財務分析業務/データマイニング業務/法人設立業務/会社秘書役業務/事業清算業務/エグゼクティブサーチ業務/セキュリティ・ペネトレーション業務

グローバルセクター及び産業

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グローバルセクター

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